大港管委會批轉(zhuǎn)財政局擬定的大港管委會二級預(yù)算單位國庫管理制度改革方案的通知

各有關(guān)單位：

大港管委會財政局擬定的《大港管委會二級預(yù)算單位國庫管理制度改革方案》業(yè)經(jīng)大港管委會2013年5月3日第 61 次主任辦公會議研究同意,，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們,，請各相關(guān)單位認真遵照執(zhí)行。

                           2012年5月23日

大港管委會二級預(yù)算單位財政國庫

管理制度改革方案

為推動預(yù)算執(zhí)行管理的科學(xué)化與精細化進程,，增強預(yù)算執(zhí)行透明度,，提高財政資金使用的安全性、規(guī)范性,、有效性,，進一步深入推進大港管委會財政國庫管理制度改革工作，擴大國庫集中支付改革面,，根據(jù)市財政局轉(zhuǎn)發(fā)的《財政部關(guān)于進一步推進地方國庫集中收付制度改革的指導(dǎo)意見》要求,，按照“統(tǒng)一部署，分批實施”的思路,，在逐步建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ),、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合大港實際情況,，制定本方案,。

一、改革的必要性

國庫集中支付制度改革是財政管理的一項重大制度創(chuàng)新,，是建立健全“預(yù)算,、執(zhí)行、監(jiān)督”三位一體公共財政體制的重要內(nèi)容,，也是全面推進懲防體系建設(shè)和財政信息公開工作的重要基礎(chǔ),。黨中央、國務(wù)院高度重視這項工作,，國民經(jīng)濟和社會發(fā)展“十一五”和“十二五”規(guī)劃綱要均提出,，要深化國庫集中收付制度改革,。在2012年召開的國務(wù)院第五次廉政工作會議上，溫家寶總理提出“今年年底前縣以上各級所有預(yù)算單位,、有條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位全部實行國庫集中收付制度”,。財政部在召開的全國財政國庫管理制度改革推進會議上，就落實國務(wù)院指示要求明確了改革的目標任務(wù)：在2012年底前,，要將國庫集中支付和公務(wù)卡制度改革覆蓋到縣級以上各級所有預(yù)算單位以及有條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位,；要將公共財政預(yù)算資金、政府性基金預(yù)算資金全部納入國庫集中支付范圍,。天津市2012年區(qū)縣財政國庫工作會議強調(diào)：今年國庫工作的重點就是要按照國務(wù)院和財政部確定的目標任務(wù),，全力推進區(qū)縣層面的改革擴點工作，實現(xiàn)所有二級單位和全部財政性資金納入集中支付范圍,。

大港管委會已納入改革的一級預(yù)算單位共51個,，應(yīng)納入改革獨立核算的二級單位共104個，目前僅有7個二級預(yù)算單位實行了國庫制度改革,，其余97個二級預(yù)算單位的財政性資金使用,，是通過一級預(yù)算單位以國庫集中支付中的財政授權(quán)支付方式開具支票進行撥付。此種撥款方式的主要弊端是：大量的財政資金仍通過一級預(yù)算單位轉(zhuǎn)撥至二級預(yù)算單位實有資金賬戶,，改革成效難以有效發(fā)揮,；財政資金活動透明度差，不利于對其實施有效管理和全面監(jiān)督,；資金經(jīng)常滯留在一級預(yù)算單位,，降低了使用效率；財政資金使用缺乏事前監(jiān)督,，截留,、擠占、挪用等問題時有發(fā)生,，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。現(xiàn)行的二級預(yù)算單位在財政性資金使用中已經(jīng)越來越不適應(yīng)公共財政的發(fā)展要求,，必須加快改革,，實現(xiàn)所有二級預(yù)算單位和全部財政性資金納入集中支付范圍。

二,、改革的指導(dǎo)思想和基本原則

（一）指導(dǎo)思想

按照社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政的發(fā)展要求,，結(jié)合大港管委會實際，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ),、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度,，進一步規(guī)范政府收支行為，加強財政監(jiān)督,，提高資金使用效益,，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的作用,。

（二）基本原則

1.有利于規(guī)范操作。合理確定財政部門,、征收單位,、預(yù)算單位、中國人民銀行國庫部門和代理銀行的管理職責(zé),，不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)限,、財務(wù)管理權(quán)限和會計核算權(quán)限，使所有財政性收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運作,。

2.有利于管理監(jiān)督,。增強財政收支活動透明度，按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運作財政性收支,，使收入繳庫和支出撥付的整個過程都處于有效的監(jiān)督管理之下,，真正做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督,、制度有約束,、安全有保障。

3.有利于方便用款,。減少資金申請和撥付環(huán)節(jié),，使二級預(yù)算單位用款更加及時和便利，加快資金運行速度,。

4.有利于分步實施,。改革要循序漸進，分階段進行,，既要體現(xiàn)系統(tǒng)性和前瞻性,，又要使改革目標逐步得到實現(xiàn)。

三,、改革的主要內(nèi)容

在建立財政國庫單一賬戶體系,，所有財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理的基礎(chǔ)上，2013年上半年將全部二級預(yù)算單位實行財政國庫管理制度改革,。改革的主要內(nèi)容有：

（一）財政部門在代理銀行為二級預(yù)算單位開設(shè)單位零余額賬戶,，用于財政授權(quán)支付和清算。逐步取消單位基本賬戶,，二級預(yù)算單位的財政性資金逐步納入國庫單一賬戶管理,。

（二）財政部門在代理銀行為二級預(yù)算單位開設(shè)公務(wù)卡專戶，用于記錄,、核算,、反映預(yù)算單位使用公務(wù)卡報銷或向職工個人轉(zhuǎn)賬的日常公務(wù)活動支付業(yè)務(wù)，并與預(yù)算單位零余額賬戶定期進行清算,。該賬戶實行備用金額度管理,。

（三）規(guī)范支出撥付方式和程序：根據(jù)支出管理需要將預(yù)算單位的支出劃分為工資支出,、購買支出、零星支出,、轉(zhuǎn)移支出四類,。按照不同的支付主體，對不同類型的支出,，分別實行財政直接支付和授權(quán)支付方式,。

1.財政直接支付。大港管委會財政部門根據(jù)部門預(yù)算和資金使用計劃,，向代理銀行出具支付令,，通過國庫單一賬戶體系，將財政資金直接支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者,，下同）或用款單位賬戶,。實行財政直接支付的支出包括：二級預(yù)算單位的工資支出和購買支出等。

2.財政授權(quán)支付,。對二級預(yù)算單位的零星支出和未實行財政直接支付的購買支出,，實行財政授權(quán)支付方式。二級預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計劃,，經(jīng)財政局授權(quán),，在月度用款計劃限額內(nèi)自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶,，先由代理銀行墊支,，再向指定的工商銀行代理國庫部門進行資金清算。該賬戶原則上不得提取現(xiàn)金,，對預(yù)算單位原使用現(xiàn)金報銷的各類公務(wù)性支出和對在職職工個人所有的現(xiàn)金支出,，應(yīng)實行公務(wù)卡結(jié)算方式。

3.財政直接支付和財政授權(quán)支付的具體支出項目,，由財政在年底確定部門預(yù)算時列出,。

四、改革的范圍,、實施步驟和保障措施

（一）改革范圍

按照全市統(tǒng)一部署,，遵循財政部“橫向到邊，縱向到底”的工作要求,，對所有未實行改革的共97個二級預(yù)算單位進行全面改革（詳見附表）。

（二）實施步驟

1.2013年6月15日前,，選擇代理銀行,，做好納入改革的二級預(yù)算單位賬戶清理和零余額賬戶及公務(wù)卡賬戶開設(shè)工作。

2.2013年6月15日前,，升級,、調(diào)試,、檢測國庫集中支付系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，并配置相關(guān)的設(shè)備和設(shè)施,。

3.2013年6月底前,，進行國庫集中支付制度改革業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

4.實行改革后,，進一步加強用款計劃管理,，加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，繼續(xù)擴大公務(wù)卡改革范圍,。

（三）保障措施

1.成立組織,，加強領(lǐng)導(dǎo)。財政部門成立以局長為組長,，各位副局長,、各相關(guān)業(yè)務(wù)科室科長為成員的二級預(yù)算單位國庫改革領(lǐng)導(dǎo)小組。明確預(yù)算,、國庫和業(yè)務(wù)科室職責(zé),，加強協(xié)調(diào)配合，共同努力,，完成改革任務(wù),。

2.清理和完善賬戶。做好納入改革的二級預(yù)算單位賬戶清理和零余額賬戶及公務(wù)卡賬戶開設(shè)工作,。

3.搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn),。邀請市財政局業(yè)務(wù)處室、軟件公司等部門對二級單位的財務(wù)負責(zé)人和會計人員進行統(tǒng)一培訓(xùn),，使其了解和掌握國庫改革政策和業(yè)務(wù)操作程序等內(nèi)容,，為財務(wù)管理人員熟悉業(yè)務(wù)奠定良好基礎(chǔ)。

4.配置相關(guān)設(shè)備及設(shè)施,。為改革單位和財政內(nèi)部科室及集中支付系統(tǒng)升級等配置相關(guān)的硬件設(shè)備和軟件設(shè)施,。為國庫改革順利進行提供強有力的物質(zhì)保障。

附件：納入改革的二級預(yù)算單位明細表

大港管委會財政局

                              2013年5月22日