楊家泊鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支管理制度

第一章 總則

第一條  為進(jìn)一步加強(qiáng)楊家泊鎮(zhèn)政府（以下簡(jiǎn)稱鎮(zhèn)政府）財(cái)務(wù)管理工作,，規(guī)范收支業(yè)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī),，結(jié)合鎮(zhèn)政府具體情況,，特制定本制度。

       第二條 收支管理的控制目標(biāo)

1,、遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī),、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及管理規(guī)定，防止賬務(wù)資金體外循環(huán)或形成“小金庫(kù)”,、防范挪用單位收入,、違規(guī)使用票據(jù)等違法行為發(fā)生；

2,、各項(xiàng)收入得到正確核算,，相關(guān)財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；

3,、各項(xiàng)支出符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，包括開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)等；

4,、各項(xiàng)支出符合規(guī)定的程序與規(guī)范,，審批手續(xù)完備；

5、各項(xiàng)支出真實(shí)合理,；

6,、各項(xiàng)支出的效率和效果良好；

7,、各項(xiàng)支出均得到正確核算,，相關(guān)財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。

第二章  收入管理

第三條本單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)政辦公室歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬,。

       第四條合理設(shè)置崗位，對(duì)于收款與會(huì)計(jì)核算,、印鑒章的保管與領(lǐng)用,、票據(jù)的保管與領(lǐng)用等崗位應(yīng)建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,，確保收款與會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離,。

第五條財(cái)政辦公室應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理,。對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳,，不得隱瞞,、滯留、截留,、挪用和坐支,。

第六條嚴(yán)格非稅收入征繳。相關(guān)業(yè)務(wù)處室在組織征收罰沒(méi)收入,、行政性事業(yè)性收費(fèi)時(shí),，應(yīng)及時(shí)上報(bào)給財(cái)政辦公室，由財(cái)政辦公室統(tǒng)一開(kāi)立繳款憑證,，并建立臺(tái)賬,。業(yè)務(wù)處室經(jīng)辦人應(yīng)將繳款憑證及時(shí)交給繳款人，并告知繳款方式,，監(jiān)督其進(jìn)行繳費(fèi),。

第七條 收款票據(jù)指定專人管理，票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記,。未收到款項(xiàng)需開(kāi)具收據(jù)時(shí),，應(yīng)向出納人員出示上級(jí)撥款文件或上級(jí)部門(mén)微信通知。收到款項(xiàng)時(shí),，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)（除財(cái)政資金撥款等無(wú)需開(kāi)票的情況外）,，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫(xiě)完整,、清楚、不得涂改,，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章,。如遇特殊情況，無(wú)任何文件通知依托且款項(xiàng)尚未到賬需要先開(kāi)立收據(jù)時(shí),，需要附一份由經(jīng)辦人及部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章的情況說(shuō)明后方可開(kāi)具收據(jù),，若開(kāi)具收據(jù)后因特殊情況款項(xiàng)無(wú)法到賬，經(jīng)辦科室需負(fù)責(zé)將原收據(jù)退回財(cái)政辦公室,。

第三章  支出報(bào)銷管理

第八條  由鎮(zhèn)財(cái)政列支的支出事項(xiàng)需在每月底前將下一月度用款計(jì)劃表提交財(cái)政辦公室，經(jīng)財(cái)政辦公室審核通過(guò)后,，申請(qǐng)預(yù)算指標(biāo),，再進(jìn)行支出報(bào)銷。

第九條  預(yù)算內(nèi)資金或已下達(dá)專項(xiàng)資金具體流程為：業(yè)務(wù)科室根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算或上級(jí)部門(mén)已下達(dá)的專項(xiàng)資金填制《楊家泊鎮(zhèn)支出報(bào)銷憑證》,，經(jīng)辦人應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)支出用途,、資金來(lái)源（預(yù)算科目或?qū)ｍ?xiàng)資金）、支出金額等要素,，所屬科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)事項(xiàng)的必要性,、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審核并簽字,，報(bào)相關(guān)科室分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，鎮(zhèn)長(zhǎng)審核簽字,。黨費(fèi)相關(guān)支出由黨委書(shū)記審核簽字,。

預(yù)算外項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)。未納入年初預(yù)算的項(xiàng)目支出一般不作追加,。因特殊情況確需追加調(diào)整的,，由業(yè)務(wù)科室提出書(shū)面申請(qǐng)，財(cái)政辦公室審核后,，提交黨委會(huì)審議,，審議通過(guò)后，憑會(huì)議紀(jì)要到財(cái)政辦調(diào)整預(yù)算,，之后再按照預(yù)算內(nèi)審批流程走支出審批,。

村委會(huì)需要由鎮(zhèn)政府解決的資金支出事項(xiàng)，應(yīng)向?qū)跇I(yè)務(wù)科室提出書(shū)面申請(qǐng),，由業(yè)務(wù)科室按上述程序報(bào)批,。

第十條  所有支出必須附有合法發(fā)票，項(xiàng)目工程類及大額支出的必須附有合同或協(xié)議,，采購(gòu)類支出按照《楊家泊鎮(zhèn)采購(gòu)管理辦法》執(zhí)行,，支出時(shí)需附《資金使用審批表》,，合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫(xiě)，報(bào)財(cái)政辦公室核準(zhǔn),。支出報(bào)銷單后附支出明細(xì)表的,，明細(xì)表上需要有制表人簽字，科室負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,。對(duì)于票據(jù)不規(guī)范,、手續(xù)不健全、內(nèi)容不真實(shí),、開(kāi)支不明確的票據(jù)一律拒絕付款,。

第十一條 大額資金支出應(yīng)按照“三重一大”制度執(zhí)行。使用部門(mén)擬定支出計(jì)劃或報(bào)告,，5萬(wàn)元以上支出事項(xiàng)在立項(xiàng)時(shí)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,，提交鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)審議，10萬(wàn)元以上支出事項(xiàng)提交黨委會(huì)討論決定,。對(duì)于大額資金或重要資金的使用必須附鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要或黨委會(huì)會(huì)議紀(jì)要,。經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)辦結(jié)后或者辦理過(guò)程中需要階段性付款的，結(jié)算報(bào)銷時(shí)提供確定此次支出事項(xiàng)的《資金使用審批表》及相關(guān)會(huì)議紀(jì)要,，每次支出時(shí)按照合同約定提供佐證材料,，填寫(xiě)楊家泊鎮(zhèn)支出報(bào)銷憑證，在月度用款計(jì)劃批復(fù)后可進(jìn)行付款,。

第十二條 專項(xiàng)資金的使用必須按照資金具體使用范圍和方向?qū),？顚Ｓ茫魏稳硕疾坏谜加?、挪用,。?duì)于支付給個(gè)人的專項(xiàng)補(bǔ)貼款需按要求由本人領(lǐng)取，本人無(wú)法到場(chǎng)領(lǐng)取的,，原則上由出納人員直接電匯至本人賬戶,；若由他人代領(lǐng)，需提供委托書(shū)或其他證明材料,。

第十三條  發(fā)票（原始憑證）應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱,、單位稅號(hào);②填制日期，當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷,，最遲不得超過(guò)三個(gè)月;③款項(xiàng)內(nèi)容（用途）,、金額，若一次性購(gòu)買(mǎi)辦公用品較多,，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明,，可附上購(gòu)物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章;④填制單位發(fā)票專用章（財(cái)務(wù)專用章或單位公章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證）,，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù),，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫(xiě)字跡要清楚,，不得涂改、挖補(bǔ),，大小寫(xiě)金額必須相符;多聯(lián)套寫(xiě)憑證,，不得拆開(kāi)分張單寫(xiě)。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用,。

       第十四條 財(cái)政辦公室在辦理經(jīng)費(fèi)的撥付和報(bào)銷時(shí),，審查內(nèi)容主要包括：

1、支付是否有專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)或預(yù)算,；

2,、支出是否符合規(guī)定的開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)；

3,、支出審批手續(xù)是否齊全（審批簽字是否齊全）,；

4、原始票據(jù)是否符合要求,，支出金額填寫(xiě)是否正確；

5,、相關(guān)證明材料是否齊全,。

第四章  借款管理

第十五條 因特殊情況，需借取資金的,，應(yīng)在《借款單》上注明借款事由,、借款金額，并附上與借款事項(xiàng)相關(guān)的事前審批單據(jù)或相關(guān)文件,。經(jīng)辦人按經(jīng)費(fèi)支出審批流程審批后,，由出納崗辦理借款手續(xù)。借條應(yīng)及時(shí)記賬,。  

第十六條 對(duì)于一次借款或報(bào)銷現(xiàn)金1000元以上的，應(yīng)至少提前2個(gè)工作日通知財(cái)政辦公室；對(duì)公支出,，原則上采取支票或匯款的方式,。電匯業(yè)務(wù)應(yīng)至少提前一個(gè)工作日將支出報(bào)銷手續(xù)交至財(cái)政辦公室。

第十七條 借款應(yīng)在項(xiàng)目結(jié)束后的7個(gè)工作日內(nèi)辦理借款結(jié)算手續(xù),，對(duì)于項(xiàng)目結(jié)束后的30個(gè)工作日內(nèi)未辦理結(jié)算手續(xù)的,，財(cái)政辦公室應(yīng)通知該科室暫停該科室的其他借款或報(bào)銷業(yè)務(wù)。

第十八條 調(diào)離本單位或辭職的,，需清還所借公款,，方可辦理有關(guān)調(diào)動(dòng)、辭職手續(xù),。原則上差旅費(fèi)不預(yù)借款,，由公務(wù)卡先行透支,。

第五章  會(huì)計(jì)檔案借閱管理

第十九條 會(huì)計(jì)檔案為本單位內(nèi)部使用，原則上不得對(duì)外借出,。各科室根據(jù)相關(guān)文件要求做好資料存檔,，對(duì)資金使用檔案資料、數(shù)據(jù),、審批合同,、金額等自行留檔，無(wú)特殊情況,，會(huì)計(jì)檔案資料不予隨意查看,。

第二十條 本單位內(nèi)部人員確因工作需要或根據(jù)有關(guān)規(guī)定必須查閱，須持會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單,，經(jīng)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，方可查閱,。

第二十一條 會(huì)計(jì)檔案一般不外借,因特殊情況需將會(huì)計(jì)檔案帶出財(cái)務(wù)部門(mén)檔案室，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo),、鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理會(huì)計(jì)檔案外借手續(xù),用后按約定時(shí)間及時(shí)歸還,。

第二十二條 單位外部有權(quán)部門(mén)出于審計(jì)、取證等需要查閱會(huì)計(jì)檔案,，須出示單位介紹信或?qū)徲?jì)通知單等,，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后指定專人調(diào)取相關(guān)檔案。

第二十三條 完備查閱記錄,。凡查閱財(cái)務(wù)檔案均須如實(shí)填寫(xiě)《會(huì)計(jì)資料查閱登記簿》,。

第二十四條 查閱檔案時(shí)，不得有在卷內(nèi)勾畫(huà),、圈點(diǎn),、涂改、折卷,、裁剪,、污損等一切損壞檔案的行為。歸還案卷時(shí),，由檔案管理人員認(rèn)真查驗(yàn),，點(diǎn)交清楚，及時(shí)歸位,。

第六章  其他事項(xiàng)管理

第二十五條 財(cái)政辦公室內(nèi)部調(diào)賬需附調(diào)賬說(shuō)明,，調(diào)賬說(shuō)明應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長(zhǎng)審批,。

第二十六條 機(jī)關(guān),、事業(yè)單位報(bào)銷時(shí)間定于每周一,、周三、周五（特殊情況需提前告知）,。每月有代發(fā)業(yè)務(wù)需求的科室需在每月26號(hào)之前把相關(guān)文件資料交予出納進(jìn)行代發(fā),。

第二十七條 如遇特大應(yīng)急事件，可采取特事特辦原則進(jìn)行處理,。

本制度從印發(fā)之日起生效,。由財(cái)政辦公室負(fù)責(zé)解釋。