天津市濱海新區(qū)財(cái)政投資項(xiàng)目全過程跟蹤評審操作規(guī)程
第一章 總則
第一條為提升濱海新區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政投資項(xiàng)目預(yù)算績效管理水平,，規(guī)范全過程跟蹤評審程序,，依據(jù)財(cái)政部《財(cái)政投資評審管理規(guī)定》（財(cái)建〔2009〕648號(hào)）、《財(cái)政投資項(xiàng)目評審操作規(guī)程》(試行)（財(cái)辦建〔2002〕]619號(hào)）,、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第81號(hào)）,、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》（財(cái)建〔2016〕503號(hào)）、《預(yù)算評審暫行管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2023〕95號(hào)）,、《天津市市級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目全過程預(yù)算管理暫行辦法》（津財(cái)基〔2022〕63號(hào)）,、《濱海新區(qū)政府投資管理辦法》（津?yàn)I政發(fā)〔2020〕22號(hào)），結(jié)合濱海新區(qū)工作實(shí)際,，制定本規(guī)程,。
第二條本規(guī)程所稱財(cái)政投資項(xiàng)目全過程跟蹤評審（以下簡稱“跟蹤評審”），是指從項(xiàng)目立項(xiàng)確定為財(cái)政投資類項(xiàng)目開始,，至項(xiàng)目竣工完成的建設(shè)過程中,，以控制項(xiàng)目投資、實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目績效目標(biāo)為目的所開展的動(dòng)態(tài)跟蹤評審方式,。主要形式包括：項(xiàng)目論證,、招標(biāo)（采購）審核、合同審核,、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證審核,、項(xiàng)目付款審核,、工程結(jié)算審核,、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算,、內(nèi)部控制和項(xiàng)目實(shí)施情況后評價(jià)等,。
第三條跟蹤評審適用于濱海新區(qū)區(qū)委、區(qū)政府重點(diǎn)工作項(xiàng)目或區(qū)級(jí)財(cái)政投資規(guī)模大,、涉及民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的其他項(xiàng)目的評審工作,。
第四條跟蹤評審業(yè)務(wù)由具備相應(yīng)資質(zhì)和能力，能夠提供相關(guān)專業(yè)服務(wù)的第三方中介機(jī)構(gòu)（以下簡稱“中介機(jī)構(gòu)”）承擔(dān),。該機(jī)構(gòu)可以是獨(dú)立機(jī)構(gòu)或聯(lián)合體,。
第五條 開展跟蹤評審的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循合法、獨(dú)立,、客觀,、公正的原則，對評審結(jié)論真實(shí)性,、準(zhǔn)確性,、合法性負(fù)責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第六條濱海新區(qū)財(cái)政綜合服務(wù)中心（以下簡稱“中心”）接受區(qū)財(cái)政局各業(yè)務(wù)室委托負(fù)責(zé)實(shí)施跟蹤評審；建設(shè)單位對項(xiàng)目管理負(fù)主體責(zé)任,，應(yīng)積極配合審核工作開展,，及時(shí)提供評審資料并對所提供資料的真實(shí)性、完整性,、合法性負(fù)責(zé),；中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對項(xiàng)目實(shí)施各階段產(chǎn)生的資料進(jìn)行審核并出具專業(yè)意見。
第二章評審程序和主要工作內(nèi)容
第七條跟蹤評審主要分為四個(gè)階段：評審準(zhǔn)備階段,、前期評審階段,、實(shí)施評審階段、后期評審階段,。中介機(jī)構(gòu)根據(jù)本規(guī)程規(guī)定或應(yīng)中心工作要求及時(shí)報(bào)送各階段評審情況及各專項(xiàng)工作書面審核意見,。評審結(jié)論最終形成四份成果報(bào)告，即：項(xiàng)目前期評審報(bào)告（預(yù)算評審報(bào)告或招標(biāo)控制價(jià)評審報(bào)告）,、工程總結(jié)算評審報(bào)告,、竣工財(cái)務(wù)決算評審報(bào)告和全過程跟蹤評審總結(jié)評價(jià)報(bào)告（見附件）。
第八條 評審準(zhǔn)備階段及主要工作內(nèi)容：
（一）中心通過政府采購方式確定跟蹤評審的中介機(jī)構(gòu),，并與中標(biāo)中介機(jī)構(gòu)簽訂委托評審合同,。
（二）在接到評審任務(wù)后10個(gè)工作日內(nèi)，中介機(jī)構(gòu)在了解項(xiàng)目基本情況的基礎(chǔ)上,，應(yīng)及時(shí)成立項(xiàng)目組,，確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的專業(yè)人員,，向中心提交評審計(jì)劃,，明確評審范圍、評審階段,、評審內(nèi)容,、評審重點(diǎn)、評審方法,、評審時(shí)間,、人員組成、控制目標(biāo)及相關(guān)事項(xiàng),。
（三）評審計(jì)劃經(jīng)中心項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，向建設(shè)單位就評審計(jì)劃和所需評審資料進(jìn)行詳細(xì)說明和答疑,。中心項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參加會(huì)議,，負(fù)責(zé)相關(guān)協(xié)調(diào)溝通工作。
（四）中介機(jī)構(gòu)按照評審計(jì)劃,，收集和整理必要的評審依據(jù)和評審資料,，完善評審方案,，做好全面準(zhǔn)備工作。
第九條 前期評審階段及主要工作內(nèi)容：
?。ㄒ唬╊A(yù)算評審
預(yù)算評審包括對項(xiàng)目建設(shè)程序,、建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算,、待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算等事項(xiàng)的審核,，預(yù)算不得突破概算。中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目資金需求,、支出標(biāo)準(zhǔn)等開展評審活動(dòng),，將項(xiàng)目的必要性、可行性,、完整性,、合規(guī)性、合理性,、經(jīng)濟(jì)性以及績效目標(biāo)等作為重點(diǎn)審核內(nèi)容,。
（二）招標(biāo)（采購）審核
1.招標(biāo)（采購）文件審核
對項(xiàng)目招標(biāo)（采購）范圍、招標(biāo)（采購）內(nèi)容和方式,；設(shè)備材料等估價(jià),；主要技術(shù)要求、標(biāo)準(zhǔn),；評審標(biāo)準(zhǔn),、辦法及商務(wù)條款特別是涉及總價(jià)平衡、報(bào)價(jià)調(diào)整等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核,。招標(biāo)（采購）文件經(jīng)審核確定后,，建設(shè)單位應(yīng)按照有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行招標(biāo)（采購）工作。
2.招標(biāo)控制價(jià)審核
凡是采用公開招標(biāo)形式的項(xiàng)目內(nèi)容,，均需對工程量清單及招標(biāo)（采購）控制價(jià)進(jìn)行審核,，招標(biāo)（采購）控制價(jià)不得突破項(xiàng)目預(yù)算,。
3.對某些征拆,、切改或其他不需公開招標(biāo)的內(nèi)容，應(yīng)進(jìn)行預(yù)算審核,，預(yù)算審定金額不得突破概算,。
（三）合同審核
1.根據(jù)招標(biāo)（采購）文件,，對合同文件及其附件進(jìn)行審核,，對合同中涉及影響項(xiàng)目成本的重要因素，包括：計(jì)價(jià)方式,、承包方式,、承包范圍,、工期、價(jià)款結(jié)算方式,、支付方式,、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證權(quán)限、程序等方面進(jìn)行重點(diǎn)審核,，項(xiàng)目組應(yīng)提出書面審核意見,，與建設(shè)單位核對并取得一致。
2.合同簽訂前需進(jìn)行合法性審核,，由項(xiàng)目組內(nèi)具有審查資格的專業(yè)人員（或外聘律師事務(wù)所）出具法律意見書并簽章,。
第十條 實(shí)施評審階段及主要工作內(nèi)容：
（一）主要隱蔽工程審核
建設(shè)單位應(yīng)在主要隱蔽工程或重要節(jié)點(diǎn)驗(yàn)收前，提前通知項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人,，項(xiàng)目組應(yīng)記錄隱蔽工程完成及驗(yàn)收情況,，留存照片、影像資料,，必要時(shí)應(yīng)針對此部分內(nèi)容出具審核意見,。
（二）簽證和重大設(shè)計(jì)變更審核
按照事前審查、事中監(jiān)督,、事后核實(shí)的原則,，項(xiàng)目組應(yīng)做好臨時(shí)應(yīng)急工程、突發(fā)事件的記錄,，審查建設(shè)單位簽證的規(guī)范性,、準(zhǔn)確性。遇重大設(shè)計(jì)變更時(shí),，應(yīng)從簽發(fā)手續(xù)是否齊備,、變更工程量是否準(zhǔn)確、變更量造價(jià)是否合理等方面重點(diǎn)審核,。項(xiàng)目組對重大設(shè)計(jì)變更所引起的造價(jià)變化進(jìn)行審核,，與建設(shè)單位、監(jiān)理單位,、施工單位就審核結(jié)果取得一致意見后,，將審核意見及時(shí)報(bào)告本中心審核同意后實(shí)施。
政府投資項(xiàng)目原則上實(shí)行無現(xiàn)場簽證管理制,。因不可抗力影響造成的工程內(nèi)容及工程量增減,，建設(shè)單位應(yīng)按程序辦理現(xiàn)場簽證，項(xiàng)目組對于引起的造價(jià)變化事項(xiàng)進(jìn)行審核,，不得事后補(bǔ)簽,。
（三）工程價(jià)款結(jié)算及資金使用情況審核
根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和資金撥付進(jìn)度情況，項(xiàng)目組應(yīng)對項(xiàng)目單項(xiàng)結(jié)算,、資金撥付,、進(jìn)度款支付,、預(yù)付款扣回等內(nèi)容定期統(tǒng)計(jì)與分析，按項(xiàng)目進(jìn)度填寫《工程價(jià)款結(jié)算及資金使用情況表》,，及時(shí)報(bào)告本中心,。
（四）分段結(jié)算審核
建設(shè)單位在合同約定的時(shí)間或進(jìn)度節(jié)點(diǎn)，負(fù)責(zé)組織承包單位及時(shí)編制階段性結(jié)算,，階段性結(jié)算金額不得超過已完工部分對應(yīng)的批復(fù)概（預(yù)）算,。項(xiàng)目組對單位、單項(xiàng)工程量進(jìn)行審核,，出具階段性結(jié)算評審報(bào)告,，并及時(shí)提交中心確認(rèn)。經(jīng)各方確認(rèn)的階段性結(jié)算報(bào)告作為竣工結(jié)算報(bào)告的組成部分,，竣工后原則上不再重復(fù)審核,。
第十一條后期評審階段及主要工作內(nèi)容：
（一）項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)報(bào)送完整的結(jié)算報(bào)審資料,，項(xiàng)目組匯總分階段結(jié)算審核結(jié)果,，審核確定項(xiàng)目最終工程造價(jià)，出具工程總結(jié)算評審報(bào)告,。
（二）項(xiàng)目組應(yīng)督促建設(shè)單位在工程竣工驗(yàn)收合格3個(gè)月內(nèi)編報(bào)工程竣工財(cái)務(wù)決算,，指導(dǎo)建設(shè)單位做好往來款項(xiàng)和結(jié)余物資的清理工作，做好交付使用資產(chǎn)的分類和成本歸集工作,；對照項(xiàng)目概算,、預(yù)算，總結(jié),、分析,、評價(jià)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況等評審要素，出具項(xiàng)目竣工決算評審報(bào)告,。
（三）項(xiàng)目組應(yīng)在出具竣工財(cái)務(wù)決算評審報(bào)告后一個(gè)月內(nèi)提交跟蹤評審總結(jié)評價(jià)報(bào)告,。總評價(jià)報(bào)告圍繞項(xiàng)目評審控制目標(biāo)分析問題,、總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，重點(diǎn)從項(xiàng)目決策情況、過程管理情況,、項(xiàng)目產(chǎn)出情況,、取得效益情況,，以及項(xiàng)目實(shí)施過程中的重點(diǎn),、難點(diǎn)問題等方面分析評審實(shí)施效果，給出綜合評價(jià)結(jié)論,。
第三章質(zhì)量控制
第十二條 跟蹤評審的質(zhì)量控制包括對項(xiàng)目評審人員,、評審行為,、評審報(bào)告和檔案管理等內(nèi)容的稽核復(fù)查。
第十三條評審人員
（一）中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)不同項(xiàng)目的專業(yè)特點(diǎn)配備具有一定政治素質(zhì),、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平的評審人員,，并根據(jù)評審項(xiàng)目的實(shí)際情況配置評審負(fù)責(zé)人、稽(復(fù))核人員或技術(shù)負(fù)責(zé)人,。
（二）評審人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范,，廉潔自律，確保評審結(jié)果的準(zhǔn)確性,、客觀性和公正性,。
（三）評審人員應(yīng)嚴(yán)守國家有關(guān)保密規(guī)定，保密義務(wù)不因委托工作結(jié)束而終止,。對因資料泄露造成嚴(yán)重后果的,，中心有權(quán)依法追究其相關(guān)責(zé)任。
（四）跟蹤評審實(shí)行回避制度,，評審人員與被評審項(xiàng)目單位有直接關(guān)系或有可能影響評審公正性的應(yīng)當(dāng)回避,。
（五）項(xiàng)目組成員不得接受被評審單位的任何饋贈(zèng)、報(bào)酬,、福利待遇,，不得在被評審單位報(bào)銷費(fèi)用，不得以工作之便謀取私利,，如有違反將嚴(yán)肅處理并終止其參與本區(qū)財(cái)政投資項(xiàng)目評審資格,。
第十四條 評審行為
（一）對項(xiàng)目評審行為的質(zhì)量控制主要指對項(xiàng)目評審工作進(jìn)行稽核復(fù)查，包括：對評審計(jì)劃,、評審程序的稽核,；對評審依據(jù)的復(fù)審；對項(xiàng)目現(xiàn)場的再踏勘和測評,；我們對評審結(jié)果的復(fù)核,，以及對重點(diǎn)項(xiàng)目的專家會(huì)審和績效考核等。
（二）中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)安排具備資質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的稽（復(fù)）核工作,，進(jìn)行內(nèi)部三級(jí)復(fù)核,。
（三）中心項(xiàng)目負(fù)責(zé)人采取全面稽查復(fù)核方式對項(xiàng)目進(jìn)行再復(fù)核并對項(xiàng)目進(jìn)行考核評分。
第十五條 評審報(bào)告
（一）跟蹤評審形成的各項(xiàng)成果報(bào)告均須全面,、客觀,、真實(shí)反映評審情況和結(jié)果，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見或建議,，發(fā)現(xiàn)重大問題作重點(diǎn)說明,。
（二）各項(xiàng)評審報(bào)告均需按報(bào)告類型和法律規(guī)定，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)注冊造價(jià)師,、注冊會(huì)計(jì)師及機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)后上報(bào)本中心,。
（三）評審報(bào)告應(yīng)按規(guī)定格式打印,、裝訂，連同相關(guān)的審核工作底稿,、附件資料等及時(shí)完整歸檔,。
第十六條 檔案管理
（一）項(xiàng)目檔案管理是指對評審資料進(jìn)行整理、分類,、歸檔及數(shù)據(jù)信息的匯總處理,。
（二）歸檔資料包括：被評審單位提供的立項(xiàng)批復(fù)、初設(shè)批復(fù),、實(shí)施方案批復(fù),、設(shè)計(jì)圖紙、工程量清單等報(bào)審資料,；現(xiàn)場踏勘和測量記錄,、取證原始資料、過程工作底稿,、工作日志,；初審報(bào)告、復(fù)核（審）報(bào)告,，工作聯(lián)系單及被評審單位反饋意見,；專項(xiàng)書面審核意見及各項(xiàng)評審成果報(bào)告等。
（三）跟蹤評審的項(xiàng)目檔案必須按照項(xiàng)目分類歸檔,，需完整保存涉及項(xiàng)目全過程的所有有效紙質(zhì)及我們電子數(shù)據(jù)資料,。
（四）跟蹤評審的項(xiàng)目檔案保存期限一般為10年，特殊項(xiàng)目檔案的保管時(shí)間按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
第四章評審付費(fèi)
第十七條 參照天津市《關(guān)于工程造價(jià)咨詢服務(wù)項(xiàng)目及價(jià)格的通知》（津價(jià)房地[2008]136號(hào)）中有關(guān)全過程造價(jià)控制的付費(fèi)原則,，跟蹤評審的咨詢服務(wù)費(fèi)以項(xiàng)目總投資為計(jì)費(fèi)基數(shù)、按照差額定率分檔累進(jìn),，并下浮20%作為基準(zhǔn)價(jià)格,。中心根據(jù)委托合同約定和項(xiàng)目實(shí)際開展情況，以及對中介機(jī)構(gòu)績效考核情況核算具體項(xiàng)目付費(fèi)金額并按期支付,。
第十八條 跟蹤評審所產(chǎn)生的四份成果性文件,，即項(xiàng)目前期評審報(bào)告（預(yù)算評審報(bào)告或招標(biāo)控制價(jià)評審報(bào)告）、總結(jié)算評審報(bào)告,、竣工財(cái)務(wù)決算評審報(bào)告和全過程跟蹤評審總結(jié)評價(jià)報(bào)告占評審基本付費(fèi)的比例分別為30%,、30%、20%,、20%,。
第五章附則
第十九條 建設(shè)單位應(yīng)為中介機(jī)構(gòu)提供必要的工作場所，對中介機(jī)構(gòu)出具的各項(xiàng)評審結(jié)論和報(bào)告，建設(shè)單位應(yīng)在收到之日起5個(gè)工作日內(nèi)簽署意見并加蓋公章,；如評審結(jié)論送達(dá)后5個(gè)工作日內(nèi)無正當(dāng)理由不簽署意見,，則視同同意該結(jié)論,。
第二十條 中介機(jī)構(gòu)未按要求履行職責(zé)并因此造成相關(guān)損失的,，中心有權(quán)終止其承擔(dān)區(qū)財(cái)政投資項(xiàng)目評審的資格并依法追究其責(zé)任。
第二十一條 涉密項(xiàng)目,，暫不適用本規(guī)程,。
第二十二條 本規(guī)程由濱海新區(qū)財(cái)政綜合服務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。
第二十三條 本規(guī)程自發(fā)布之日起實(shí)施,。《天津市濱海新區(qū)政府投資項(xiàng)目全過程跟蹤評審操作規(guī)程（試行）》（津?yàn)I財(cái)辦〔2020〕10號(hào)）同時(shí)廢止,。
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